中央首提保持合理的宏观税负水平，怎么看？

xinwen.mobi · 发表于 2025-11-2 19:23:40

近期，“保持合理的宏观税负水平”这一新提法引起了广泛关注。这不仅是财税术语的调整，更折射出我国在经济形势变化和财政收支平衡压力下，对未来财政政策方向的重要考量。

中央首提“保持合理的宏观税负水平”：背景、内涵与未来走向
税负的轻重并非简单的数字比较，而是一场关于政府与市场、当前与未来、效率与公平的复杂平衡。

近日发布的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十五个五年规划的建议》首次提出“保持合理的宏观税负水平”，替代了以往“稳定宏观税负”的表述。

这一措辞变化的背后，是我国宏观税负从2012年21.42%降至2024年16.29%的现实，以及财政收支紧平衡压力的持续增大。

01 政策演变：从“稳定”到“合理”的深度调整
中国宏观税负政策经历了明显的阶段性变化。2013年十八届三中全会提出“稳定税负”，2014年进一步明确为“稳定宏观税负”。

到2016年7月，中央政治局会议首次提出“降低宏观税负”，回应了当时企业税负过高的呼声。

如今，面对宏观税负持续下降而财政支出压力不减的新形势，“保持合理的宏观税负水平”这一新表述标志着政策基调的又一次重要调整。

中国财政科学研究院院长杨志勇指出，宏观税负提法变化反映了经济发展阶段的变迁。

当前我国财政收入占GDP的比重已从2016年的20.97%下降至2024年的16.29%，同时财政支出需求并未相应减少，导致财政收支矛盾凸显。

02 内涵解读：什么是合理的宏观税负？
宏观税负是指一国在一定时期政府收入占经济总量的比重，体现了政府在国民收入分配中的份额。

那么，什么是“合理的宏观税负”？

杨志勇院长阐释道，宏观税负的轻重不能简单看数据大小，而需将财政收入与财政支出结合评估。

较低的宏观税负水平对应较少的财政支出，如果收入少而支出更少，这样的税负水平并不合理。

反之，较高的宏观税负对应较多的财政支出，只要资金用在合适的地方，反而可能是合理的。

判断合理性关键看政府是否提供相匹配的公共产品和服务。如果政府不提供任何公共产品，1%的税负也高；若提供完善公共服务，像丹麦、挪威等高税负国家也能获得民众认同。

研究表明，我国省级宏观税负与经济增长存在显著的“倒U型”关系，最优宏观税率可能在20%左右。而2024年我国小口径宏观税负（税收收入占GDP比重）已降至12.97%。

03 现实挑战：财政紧平衡与微观活力的平衡
当前我国财政收支紧平衡在一定程度上是宏观税负水平有待调整的表现。

破局财政紧平衡，增收节支无疑是重要路径。但节支不是降低支出强度，积极财政政策的实施需要保持一定的支出强度。

从微观层面看，经营主体困难时不适宜加税，否则可能导致企业消失，税源枯竭。

杨志勇强调，微观经营主体更关注现金流和经营活力在多大程度上受税负影响。

同时，不同行业税负不均现象也值得关注。新能源汽车与传统燃油车的税负差异就是典型案例。

随着新能源汽车行业蓬勃发展，其税收优惠政策也应有所调整。

04 国际视野：税负水平与经济增长的关系
从国际比较看，中国宏观税负并不算高。根据2015年数据，中国IMF口径宏观税负为29.1%，低于发展中国家34.4%的平均水平，更远低于发达国家42.8%的平均水平。

宏观税负世界平均水平为38.8%。

学术研究显示，税负对经济增长的影响因指标选择而异。一项基于世界银行数据的实证研究发现，不同税负指标对经济增长的影响力完全不同。

另一项研究指出，短期内宏观税负水平每增加1%，经济增长规模下降约0.92%。

而政府公共支出每增加1%，经济增长规模上升约0.93%。

05 未来路径：如何实现合理的宏观税负？
实现合理的宏观税负水平需要多措并举：

优化税制结构，清理不必要的税收优惠，提高政策精准性；

培育新税源，适应数字经济发展，探索数字服务税、碳税等新型税种；

公平税负，让有能力的纳税人缴纳相适应的税收；

深化财税体制改革，适当增加地方自主财力。

在增加地方自主财力方面，专家建议可通过调整共享税分成比例、推进消费税征收环节后移并下划地方、培育地方主体税种等方式实现。

罗志恒建议，可将企业所得税与个人所得税的央地分享比例从目前的60%：40%审慎调整为55%：45%。

同时，合理确定财政赤字率也是保持宏观税负合理的重要保障。连平预测，“十五五”时期财政赤字率将常态化保持在3.8%-4.0%。

纵观全球，宏观税负水平高低之争从未停息。北欧国家高税负高福利模式与亚洲新兴经济体低税负高增长模式各有拥趸。

中国的选择不是在两者间简单二选一，而是在动态平衡中寻找适合自身发展阶段的合理区间。

正如杨志勇所言，“合理的宏观税负应该与财政正常运行相匹配”。未来五年，随着“十五五”规划推进，这场关乎国家治理效能与市场活力的税收平衡术将逐步从理论走向实践。

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